SEF e-fakture i fiskalizacija u Business Central-u: praktičan vodič

Dva srpska sistema se često mešaju, a ERP mora da ih obrađuje različito. SEF (Sistem elektronskih faktura) je nacionalna platforma za fakture između kompanija i sa javnim sektorom. Fiskalizacija se odnosi na račune u prometu na malo prema potrošačima. Ovaj vodič objašnjava šta svaki od njih zahteva, koji datumi su važni i šta to znači za kompaniju koja koristi Microsoft Dynamics 365 Business Central.

SEF: elektronske fakture između kompanija

SEF vodi Ministarstvo finansija na osnovu Zakona o elektronskom fakturisanju („Službeni glasnik RS“, br. 44/2021, od tada menjan više puta, poslednji put br. 80/2026). Postao je obavezan u tri koraka:

Od 2023. godine faktura između dve kompanije u Srbiji koje su obveznici PDV-a u praksi je elektronski dokument u SEF-u, a ne PDF poslat mejlom. Primalac svaku ulaznu fakturu prihvata ili odbija u SEF-u, u roku koji propisuje zakon. Faktura na koju se ne odgovori na kraju se smatra prihvaćenom ili odbijenom, u zavisnosti od toga da li je primalac u javnom ili privatnom sektoru, pa je za ulazne fakture potreban proces, a ne samo sanduče za prijem.

Elektronske PDV evidencije

SEF služi i za izveštavanje o PDV-u:

• Evidentiranje obračuna PDV vodi se u SEF-u od 1. januara 2023. godine, kao pojedinačna ili zbirna evidencija, a rok je trenutno 12. dan meseca koji sledi poreskom periodu.
• Evidencija prethodnog poreza primenjuje se na poreske periode koji počinju posle 31. avgusta 2024. godine, uz isti rok.

Izmene u 2026. i 2027. godini

• Za poreske periode koji počinju posle 31. marta 2026. godine, za promet na malo plaćen korporativnom karticom potrebna je e-faktura preko SEF-a, kao i za promet na malo subjektu javnog sektora koji je zatraži. SEF je dobio i ulogu skladišta dokumenata.
• Izmene objavljene u septembru 2026. godine uvode u SEF dodatne evidencije od 2027. godine, uključujući evidenciju otkupa od poljoprivrednika koji nisu u sistemu PDV-a i podatke iz carinskih deklaracija.
• Elektronske otpremnice (e-otpremnice) uređene su posebnim zakonom. Od 1. januara 2026. godine primenjuju se na javni sektor, na dobavljače koji mu isporučuju i na kretanje akcizne robe, a planirano je da se 1. oktobra 2027. godine prošire i na isporuke između privatnih kompanija.

Šta integracija sa SEF-om znači za ERP

Kompanija može da koristi SEF preko web portala, ali kod iole ozbiljnijeg broja faktura ERP komunicira sa SEF-om direktno, preko API-ja. Integracija mora da pokrije više od „pošalji fakturu“:

• Autentifikacija API ključem generisanim na SEF portalu, uz posebno demo okruženje za testiranje.
• Format dokumenta: UBL 2.1 XML sa srpskim identifikatorom prilagođenja, kreiran iz proknjiženih faktura prodaje i knjižnih odobrenja, uključujući avansne fakture.
• Asinhrona obrada. Slanje odmah vraća ID, a konačni status stiže kasnije, putem callback obaveštenja ili periodičnom proverom (polling). ERP mora da prati taj status na svakoj fakturi.
• Ulazne fakture: preuzimanje ulaznih faktura, njihovo povezivanje sa nabavnim dokumentima i prihvatanje ili odbijanje na vreme.
• Ispravke: otkazivanje i storniranje već poslatih faktura.
• Fakture prema javnom sektoru registrovane u Centralnom registru faktura (CRF).
• PDV evidencije koje se šalju u SEF iz PDV stavki u ERP-u.
• Zastoji. SEF ima redovne termine održavanja, pa slanje mora ponovo da se pokuša, a ne da se završi greškom.

Kazne po Zakonu o elektronskom fakturisanju za pravna lica kreću se od 200.000 do 2.000.000 dinara, uz posebne kazne za odgovorno lice, što je dovoljan razlog da se ovo tretira kao ključni ERP proces.

Fiskalizacija: računi u prometu na malo

Fiskalizacija je poseban sistem, koji vodi Poreska uprava na osnovu Zakona o fiskalizaciji. Aktuelni model primenjuje se od 1. novembra 2021. godine, uz prelazni period do 30. aprila 2022. godine, a od 1. maja 2022. godine obavezan je za sve na koje se odnosi. Obuhvata promet na malo, kao i avanse primljene za taj promet.

Svaki fiskalni račun prolazi kroz tri komponente:

• ESIR: softver na prodajnom mestu koji kreira račun.
• PFR: procesor koji ga fiskalizuje, bilo lokalni (L-PFR, koji može da radi bez internet veze) ili serverski (V-PFR).
• Bezbednosni element koji izdaje Poreska uprava, u vidu pametne kartice ili digitalnog sertifikata, kojim se potpisuje svaki račun. Odštampani račun sadrži QR kod koji svako može da proveri.

Kada je Business Central-u potrebna fiskalizacija

Kompaniji koja fakturiše samo drugim kompanijama potreban je SEF, a ne fiskalizacija. Business Central-u je potrebna integracija sa fiskalizacijom kada sam evidentira promet na malo: prodavnica ili prodajno mesto, porudžbina iz web prodavnice koju Business Central fakturiše potrošaču, ili prodaja za gotovinu. U tim slučajevima svaka prodaja mora da prođe kroz ESIR i PFR, a broj fiskalnog računa mora da se vrati u Business Central.

Business Central nema Microsoft-ovu lokalizaciju za Srbiju

Microsoft navodi Srbiju kao zemlju sa oznakom „localized by partner“ za Business Central online: servis je dostupan u Srbiji, na svetskoj (W1) osnovnoj aplikaciji, uz prevod platforme na srpski (latinica). Srpski zakonski zahtevi, uključujući SEF, PDV evidencije, lokalne izveštaje i fiskalizaciju, nisu deo Microsoft-ovog proizvoda. Oni dolaze iz partnerske lokalizacije.

Kada procenjujete srpsku lokalizaciju, pitajte da li:

• šalje i prima e-fakture preko SEF API-ja, uključujući knjižna odobrenja, avanse i fakture prema javnom sektoru (CRF);
• prati SEF status na svakom dokumentu i ponavlja slanje tokom zastoja SEF-a;
• obrađuje prihvatanje i odbijanje ulaznih faktura u roku;
• pravi elektronske PDV evidencije iz PDV stavki u Business Central-u;
• se ažurira za izmene iz 2026. i 2027. godine, uključujući e-otpremnice;
• je povezana sa fiskalizacijom, ako prodajete potrošačima;
• prati dva velika Microsoft-ova izdanja Business Central-a godišnje.

Razvijamo i održavamo srpsku lokalizaciju za Business Central, uključujući SEF e-fakture i fiskalizaciju.

Izvori

• Ministarstvo finansija: SEF portal i vesti
• SEF: Pitanja i odgovori (datumi uvođenja) i API dokumentacija
• Paragraf: Prečišćen tekst Zakona o elektronskom fakturisanju
• Ministarstvo finansija: Zakon o fiskalizaciji
• Poreska uprava: Pomoć za sistem fiskalizacije
• Microsoft Learn: Dostupnost Business Central-a po zemljama i regionima